CONTROLES GERENCIAIS E FINANCEIROS
FLUXO DE CAIXA
O fluxo de caixa é uma ferramenta de Administração Financeira que proporciona
uma visão futura de como estará o caixa da empresa em um determinado período.
Saber antecipadamente se faltará ou sobrará dinheiro, possibilitará condições
de tomar decisões antecipadas e com grandes probabilidades de acerto.
Na verdade, basta que se tenha informação
referente ao “Contas a Pagar” e ao “Contas a Receber”, projetando a
seguir as referidas contas, cujos valores são desconhecidos, mas que se sabe
que irão ocorrer.
A seguir apresenta-se exemplo de um fluxo de
caixa simplificado:
| Descrição/Período |
01 a 15 |
16 a 31 | 01 a 15 |
16 a 30 |
|
A)
Saldo inicial |
350,00 |
9,00 |
5.984,00 |
1.339,00 |
|
B)
Entradas |
18.250,00 |
19.350,00 |
19.020,00 |
19.720,00 |
|
• Vendas à vista |
3.000,00 |
3.850,00 |
3.920,00 |
3.720,00 |
|
• Recebimentos |
14.800,00 |
15.200,00 |
14.850,00 |
15.650,00 |
|
• Outras entradas (venda de imobiliz., juros
etc). |
450,00 |
300,00 |
250,00 |
350,00 |
|
C)
Saídas |
26.091,00 |
13.375,00 |
26.371,00 |
18.775,00 |
|
Pagto. de Fornecedores |
8.980,00 |
9.950,00 |
9.000,00 |
7.400,00 |
|
Retiradas dos sócios |
1.300,00 |
1.300,00 |
1.300,00 |
1.300,00 |
|
Salários |
4.650,00 |
- |
4.650,00 |
- |
|
Encargos sociais |
1.246,00 |
- |
1.246,00 |
|
|
Comissões |
1.250,00 |
- |
1.250,00 |
- |
|
Fretes e embalagens |
680,00 |
700,00 |
700,00 |
700,00 |
|
Impostos e taxas |
5.200,00 |
- |
5.450,00 |
- |
|
Despesas com bancos |
260,00 |
250,00 |
250,00 |
250,00 |
|
Despesas administrativas |
1.175,00 |
1.175,00 |
1.175,00 |
1.175,00 |
|
Pagto de Empréstimos |
1.350,00 |
- |
1.350,00 |
7.950,00 |
|
D)
Saldo do período |
(7.491,00) |
5.984,00 |
(1.367,00) |
1.078,00 |
|
E)
Necessidade de |
7.500,00 |
0,00 |
1.500,00 |
0,00 |
Decisões a serem tomadas com base no Fluxo de Caixa
Em
caso de sobra de caixa (superávit):
Ø
Aumentar os estoques;
Ø
Aumentar os prazos e as condições de venda;
Ø
Melhorar as instalações e os maquinários;
Ø
Aplicarem instituições financeiras; Desenvolver novos empreendimentos.
Em
caso de falta de caixa (déficit):
Ø
Melhorar o processo de cobrança;
Ø
Reduzir os estoques;
Ø
Renegociar as contas a pagar;
Ø
Diminuir prazos de vendas;
Ø
Aumentar prazos de compra;
Ø
Promover vendas especiais;
Ø
Cortar custos e despesas dispensáveis;
Ø
Vender imobilizações ociosas;
Ø
Aumentar o capital próprio com injeção de
recursos dos sócios atuais ou novos;
Ø
Reduzir o nível das atividades da empresa
(tamanho);
Ø
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